甲公司系增值稅一般納稅人，2022年6月30日，一臺(tái)生產(chǎn)用升降機(jī)械出現(xiàn)故障，經(jīng)檢修發(fā)現(xiàn)其中的電動(dòng)機(jī)磨損嚴(yán)重，需要更換。該升降機(jī)械購(gòu)買(mǎi)于2018年6月30日，甲公司已將其整體作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行了確認(rèn)，原價(jià)400 000元（其中電動(dòng)機(jī)在 2018年6月30日的市場(chǎng)價(jià)格為85 000元），預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊。為繼續(xù)使用該升降機(jī)械并提高工作效率，甲公司決定對(duì) 其進(jìn)行改造，為此購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)更大功率的電動(dòng)機(jī)替代原電動(dòng)機(jī)。新購(gòu)置電動(dòng)機(jī)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為82 000元，增值稅稅額為10 660元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；改造過(guò)程中，輔助生產(chǎn)車(chē)間提供了勞務(wù)支出15000元。假定原電動(dòng)機(jī)磨損嚴(yán) 重，處置價(jià)款為22600元（含增值稅2600元）。不考慮其他相關(guān)因素。

小默老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-05-05 19:55

你好同學(xué)，稍等回復(fù)你

小默老師解答

2023-05-05 20:17

借，在建工程240000
累計(jì)折舊160000
貸，固定資產(chǎn)400000

小默老師解答

2023-05-05 20:24

借，銀行存款22600
營(yíng)業(yè)外支出3100
貸，應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅銷(xiāo)項(xiàng)2600
在建工程85000-85000/10?4=51000

小默老師解答

2023-05-05 20:25

借，在建工程82000
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)10660
貸，銀行存款92660

小默老師解答

2023-05-05 20:25

借，在建工程15000
貸，應(yīng)付職工薪酬15000

小默老師解答

2023-05-05 20:26

借，固定資產(chǎn)286000
貸，在建工程286000

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