單位處置報廢的固定資產（機器設備）實際上當廢鐵賣掉，請問要交增值稅嗎，如何申報

玲老師 解答

2023-05-04 16:11

如果您當廢鐵一樣賣了，只要有收入，哪怕有一元也要申報增值稅，填寫在銷售商品13稅率里面申報。

劉揚濤 追問

2023-05-04 16:14

法律分析：銷售使用過的固定資產同時具備以下三個條件的免征增值稅。

第一、屬于企業企業固定資產目錄所列貨物；

第二、企業按固定資產管理，并確以使用過的貨物；

第三、銷售價格不超過其原值的貨物。

其中有一個條件不具備就屬于財稅[2002]29號文件所說的“應稅固定資產”按照4%的征收率減半征收增值稅。

2、符合免稅條件處理固定資產收入填在《芹橡姿增值稅納稅申報表》第八、九行和附表一的第三項“免征增值稅貨物及勞務銷售明細”內；

3、不符合免稅條件處理固定資產收入填在《增值稅納稅申報表》第五行，按4%計算稅額填在21行，減半征收的減征額填在23行。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒如基有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務嫌絕機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

劉揚濤 追問

2023-05-04 16:15

我單位是小規模納稅人，不太清楚如何申報，稅率是多少

玲老師 解答

2023-05-04 16:16

小規模納稅人1%的稅率。

劉揚濤 追問

2023-05-04 16:16

請詳細解答，面臨申報

玲老師 解答

2023-05-04 16:16

如果收入小于30萬，填寫在第十行就行了。

劉揚濤 追問

2023-05-04 16:27

第7欄銷售使用過的固定資產不含稅銷售額要填寫嗎，銷售使用過固定資產的稅率是多少

玲老師 解答

2023-05-04 16:30

你好，您說一下您。這個季度總的銷售額是多少？超過減免唄。