2×20年2月,甲公司以一臺機器設備交換乙公司生產的一批電腦作為固定資產管理。甲公司換出的機器設備的賬面原價為170萬元,累計折舊為50萬元,未計提資產減值準備,公允價值100萬元。乙公司換出的電腦的賬面價值為105萬元,未計提存貨跌價準備, 公允價值為100萬元,計稅價格等于公允價值。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,所適用的增值稅稅率為13%。甲公司支付運雜費10600元(含可抵扣的增值稅為600元)。沒有發生增值稅以外的其他相關稅費。要求:根據上述資料,分別編制甲、乙公司的會計分錄。

向陽老師

職稱：中級會計師,初級會計師,稅務師

2023-04-27 14:22

甲公司
借固定資產101
應交稅費進項稅額13.06
貸固定資產清理100
應交稅費銷項稅13
銀行存款1.06

  ● 借固定資產清理120累計折舊50貸固定資產170
  ●
  ● 借資產處置損益20貸固定資產清理20
  ● 乙公司借固定資產100應交稅費進項稅額13貸主營業務收入100應交稅費銷項稅13
  ● 借主營業務成本105貸庫存商品105

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