出口退稅企業，月末計提本月應該退的稅怎么做分錄，次月收到了退稅，又怎么做分錄？

星河老師

職稱：中級會計師,稅務師,CMA

2023-04-25 10:25

同學

出口退稅的會計分錄
1、貨物出口并確認收入實現時：
借：應收賬款/銀行存款等，
貸：主營業務收入/其他業務收入等，
2、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額：
借：主營業務成本等，
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)，
3、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”：
借：其他應收款-應收補貼款，
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)，
4、月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)，
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)，
5、收到出口退稅款時：
借：銀行存款，
貸：其他應收款-應收補貼款。