老師請問下，獨立核算的分公司，跟總公司在同省不同市，企業所得稅是不是可以自己繳納？

小妞 追問

2023-04-23 11:56

但是，我看有的說需要匯總到總公司再進行繳納，預交是按比例進行繳納的？

郭老師 解答

2023-04-23 11:58

你好，不需要的，你沒有做匯總備案不用。

小妞 追問

2023-04-23 11:59

那這樣沒有稅務風險吧

郭老師 解答

2023-04-23 12:04

對的，是的，沒有風險的，自己做自己的就可以。

郭老師 解答

2023-04-23 12:04

第一年都是自己做自己的，第二年開始可以合并到一塊兒，也可以自己做。

小妞 追問

2023-04-23 12:06

那要是想合并申報，先合并報表在總公司申報是嗎？所說的比例申報，那個比例是怎么算的

郭老師 解答

2023-04-23 12:08

預繳所得稅按總機構和分支機構全部應納所得稅額的50%由總機構就地預繳，另50%由各分支機構就地預繳。
各分支機構按營業收入、職工薪酬和資產總額計算各自分攤比例，三個因素的權重分別為0.35、0.35、0.3。
各分支機構分攤預繳額按下列公式計算：
各分支機構分攤預繳額=所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例
其中：
所有分支機構應分攤的預繳總額=統一計算的企業當期應納所得稅額×50%
該分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）×0.35+（該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和）×0.30

小妞 追問

2023-04-23 12:13

該分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）×0.35 （該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和）×0.35 （該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和）×0.30      這個是三個因素，該分支機構分攤比例以哪個為準

郭老師 解答

2023-04-23 12:16

你好，該分支機構，比如你有三個分公司，就是ABC這三個其中的一個。

小妞 追問

2023-04-23 12:17

不好意思老師，剛這個網頁顯示這個公式沒有加號，所以才這么說，現在又看到了，謝謝老師。也就是不想合并也可以不合并是吧

郭老師 解答

2023-04-23 12:24

對的，是的，是這么做的。

小妞 追問

2023-04-23 12:25

好的，謝謝老師

郭老師 解答

2023-04-23 12:26

不用客氣，工作愉快。