老師好，請問：去年有一筆5萬元的成本沒做賬，現在做2022年的匯算清繳，可以直接調減嗎？然后現在2023年4月份直接沖減未分配利潤，可以嗎？

月下獨享 追問

2023-04-22 21:31

老師好，是前年和去年都已經收到成本票了，但是對方單位把加工費誤開成商品了，所以造成庫存商品數量虛增，賣出商品后現在還剩5萬元的庫存商品，實際已經賣完了。這種情況怎么辦好呢？

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:32

那您當時商品有沒有入賬呢？
入賬的時候怎么處理的 增加了商品數量嗎？

月下獨享 追問

2023-04-22 21:34

當時我不清楚情況，就按發票數量把商品已經入賬了，現在與老板對賬才發現實際是商品的加工費

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:40

那就是實際已經沒有庫存商品 但是賬上有金額跟數量？現在庫存商品發票紅沖 再開加工費？

月下獨享 追問

2023-04-22 21:43

老師，對方單位已經聯系不上了，可以自己寫說明入成本嗎？

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:44

請問有對應的合同嗎？

月下獨享 追問

2023-04-22 21:46

也沒簽合同的，有些有付款記錄，有些是**付的

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:47

那您出庫的時候沒有一起對外出售掉嗎？

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:49

我以前自己做制造業的時候 有這種情況 會自己結轉銷售成本的時候慢慢消化 一般稅務不上門查賬 基本沒什么問題 

月下獨享 追問

2023-04-22 21:50

賣出時出庫按老板說的數量出庫、開票，原來的虛增，所以就有剩余庫存

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:52

那您結轉銷售成本的時候 可以自己調整的啊 
實在不行 就自己寫說明做附件 或者就按我說的 
您沒加工合同 現在調整做加工費也很勉強的 搞不好 稅務還認為是虛開

月下獨享 追問

2023-04-22 21:55

老師，那我寫說明做附件，會計分錄應該怎樣寫呢？看網上有些說直接沖減未分配利潤

bamboo老師 解答

2023-04-22 21:57

請問您單位用什么會計準則

月下獨享 追問

2023-04-22 21:58

小企業會計準則

bamboo老師 解答

2023-04-22 22:03

借：利潤分配-未分配利潤
貸：庫存商品

月下獨享 追問

2023-04-22 22:05

老師，那我現在做2022年的匯算清繳時做調減嗎？應該在哪個表做？

bamboo老師 解答

2023-04-22 22:05

納稅調整項目明細表里面 扣除類 納稅調減

月下獨享 追問

2023-04-22 22:07

好的，太感謝老師了，晚安

bamboo老師 解答

2023-04-22 22:12

不客氣哈，如果您這個問題已經解決， 希望對我的回復及時給予評價。祝你學習愉快，工作順利！謝謝！