關于轉讓金融商品應交增值稅的問題，如果轉讓時賣賠了年末無法結轉，按常理說，賣賠了就是沒賺錢，這一部分應該是不交稅的，那么結轉的時候應交增值稅應該怎么做分錄呢？

小譚同學 追問

2023-04-02 10:38

你好，就是賣虧了，應該是不交稅的，但是課堂上這個還是借：應交稅費-轉讓金融商品應交稅費  貸：投資收益。那年末結轉還是虧得話，是不可以轉入下一年，那這一塊應該怎么理解呢？

小鎖老師 解答

2023-04-02 10:41

這個是屬于這樣的，也就是說，他增值稅是按照收入的6%，繳納的，不是利潤

小譚同學 追問

2023-04-02 10:44

也就是說我賣出的時候獲得的這一部分錢來計稅，不是按照賣出價減買入價的差額對嗎？但是前面老師講的轉讓金融商品應交增值稅=(賣出價-買入價）/（1+6%）*6%。

小鎖老師 解答

2023-04-02 10:50

對的，是這個意思的，其實就是抵稅了

小譚同學 追問

2023-04-02 10:52

平時的可以結轉下期抵稅這個我明白了，但是年度結轉的時候是不可以結轉到下一年抵稅的，年末仍然是虧損狀態的話，這一部分的稅額是怎么計算的呢？

小鎖老師 解答

2023-04-02 10:54

稅額就是說，實際按照賣出的虧損，扣除買入，他那樣當做進項了

小譚同學 追問

2023-04-02 10:56

我理解的虧損狀態的話，賣出價-買入價是負數就應該是沒有稅的，我虧的這一部分如果后面賺回來了就可以抵扣，年末的時候還沒有賺回來，那就不能抵扣了，這個不能抵扣的部分也是損失，但是這一部分應該是不用交的吧？

小鎖老師 解答

2023-04-02 10:56

嗯對，是不需要繳納的額

小譚同學 追問

2023-04-02 10:57

好的，明白了，謝謝

小鎖老師 解答

2023-04-02 13:03

沒事的哈，理解了就好