何萍香老師 解答

2023-03-29 23:39

同學(xué)你好 ，
公積金，你指是盈余公積金嗎，一般是公司在盈利情況下去計(jì)提這個(gè)科目，如果是負(fù)數(shù)，請(qǐng)你核實(shí)一下發(fā)生這種情況的原因，按照有關(guān)規(guī)定作出相應(yīng)調(diào)整。

何萍香老師 解答

2023-03-29 23:39

一是查找超支原因。比如，在以前文章中曾寫過“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政應(yīng)返還額度差額分析”，參照其基本原理，尋找產(chǎn)生負(fù)數(shù)的原因，是不是存在基本戶列支的不屬于財(cái)政撥款支出的項(xiàng)目，是不是存在花往來資金等情況。負(fù)數(shù)產(chǎn)生的原因是多種情況的，要按類分析清楚，為下一步調(diào)賬和新舊銜接做準(zhǔn)備。

二是調(diào)賬處理。屬于按原資金渠道列支的項(xiàng)目，要進(jìn)行調(diào)賬，將結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行還原；將沒有支出口徑列支的款項(xiàng)，比如花的是往來的錢的，那么也需要進(jìn)行調(diào)賬處理，將這部分往來資金形成的支出進(jìn)行還原，將支出掛賬；如果是因質(zhì)保金等項(xiàng)目導(dǎo)致的超支不用處理，因?yàn)樵谛屡f銜接時(shí)自然就進(jìn)行調(diào)增了。

三是進(jìn)行新舊銜接。在查找負(fù)數(shù)原因，調(diào)整賬目的基礎(chǔ)上，在按新舊銜接要求，進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減。