個稅手續費返還后，企業增值稅及附加稅的賬務處理

機智的雪糕 追問

2023-03-24 10:51

稅率是多少
附加稅怎么做賬，是當月一起做賬嗎

向陽老師 解答

2023-03-24 10:55

您好，同學，是6%的稅率，這一筆沒有附加稅哦

機智的雪糕 追問

2023-03-24 11:02

為什么沒有附加稅，我們是小規模，稅率應該是1吧

向陽老師 解答

2023-03-24 11:07

您好，同學，小規模是1%。

您指的是個稅手續費返還附加稅嗎？

機智的雪糕 追問

2023-03-24 11:19

個稅手續費繳納增值稅后，對應的是不是應該有附加稅？

向陽老師 解答

2023-03-24 11:27

您小規模應該季度申報吧，附加稅是要看您整個季度的情況啊，整個季度要交增值稅的話，那就需要繳納附加稅

機智的雪糕 追問

2023-03-24 11:50

我們是小規模，該季度內只有這一筆收入繳納了增值稅，那么季度申報增值稅的時候是不是還要申報繳納附加稅？那附加稅什么時候做賬

向陽老師 解答

2023-03-24 11:57

1、小規模企業計提附加稅時，具體會計分錄為：
  借：稅金及附加——城市維護建設稅
    稅金及附加——教育費附加
    稅金及附加——地方教育費附加
    貸：應交稅費——城市維護建設稅
      應交稅費——教育費附加
      應交稅費——地方教育費附加
  2、小規模企業繳納附加稅時，具體會計分錄為：
  借：應交稅費——城市維護建設稅
    應交稅費——教育費附加
    應交稅費——地方教育費附加
    貸：銀行存款

機智的雪糕 追問

2023-03-24 11:59

明白，什么時候做計提附加稅的分錄呢？

向陽老師 解答

2023-03-24 12:00

有增值稅的時候，當月計提，次月繳納

機智的雪糕 追問

2023-03-24 14:56

我們是小規模，季度報稅。如果3月收到個稅手續費返還，是不是3月做收到手續費的憑證，并且還要做附加稅計提的憑證，4月做附加稅繳納的憑證嗎

向陽老師 解答

2023-03-24 14:57

是的呢，同學，可以這樣做

機智的雪糕 追問

2023-03-24 17:17

老師，那增值稅是3月直接做了憑證，4月繳款，只用3月做一個分錄嗎

向陽老師 解答

2023-03-24 19:09

好的，是可以的，同學