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紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2023-03-22 17:12

你好，每月公司根據完工程度確認當期合同收入，結轉成本。

借：主營業務成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同，

貸：主營業務收入，

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。

年末根據項目部核實的項目進行收入和成本的調整（調減用負數）

借：主營業務成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同，

貸：主營業務收入。

工程完工后，應根據決算文件，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本，

借：主營業務成本，

工程施工—合同毛利，

貸：主營業務收入。

紫藤老師 解答

2023-03-22 17:14

例：某工程項目某年進度款結算1090萬元，假定本年尚未發生增值稅納稅義務，本年按照履約進度（完工進度）確認收入1100萬元，實際發生成本900萬元。


 1、按照建造合同準則，結算價款和確認收入的會計分錄為：


 借：應收賬款 1090萬元


 貸：工程結算 1000萬元


 應交稅費—應交稅費 90萬元


 借：主營業務成本 900萬元


 工程施工—合同毛利 200萬元


 貸：主營業務收入 1100萬元


 2、按照新收入準則，結算價款和確認收入的會計分錄為：


 借：應收賬款或合同資產 1090萬元


 貸：合同結算—價款結算 1000萬元


 應交稅費—待轉銷項稅額 90萬元


 借：合同結算—收入結轉 1100萬元


 貸：主營業務收入 1100萬元

， 追問

2023-03-23 16:17

我想問的的是，新準則下，貸方的：合同結算-價款結算 1000萬元    還有借方的：合同結算-收入結轉 1100萬。這兩個賬戶工程竣工了，咋結轉平了。

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您好，。您好，一般需要繳納增值稅，附加稅，所得稅，其他按實際發生。 您好，一般需要繳納增值稅，附加稅，所得稅，其他按實際發生。
2021-10-22 14:13:39
燃料及動力費：即施工機械或運輸設備所耗用的液體燃料、固體燃料 和電力等費用。
2021-09-28 00:29:07
你好，是可以的，沒問題的。
2019-07-01 14:58:16
你好 一般是增值稅 附加，所得稅 工會? 殘保 其他看實際
2023-05-18 11:19:08
您好，您的具體情況是什么，有些什么項目數據嗎？
2022-04-07 19:21:35
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