"5、某公司有閑置資金100萬，目前有兩個方案，假設兩個方案均要求一次性投入100萬元，同期市場平均報酬率為5%，請你為其選擇哪個方案更好？方案1：前2年無現金流入，從第3年年末開始每年回收30萬，一共8年；方案2：前3年無現金流入，第4年年初回收10萬元，第5年年初回收20萬元，此后6年每年年初回收35萬元。"

青檸

職稱：會計實務

2023-03-15 16:24

老師，兩個方案都可以讓公司獲得未來8年的現金流，但方案1的現金流均衡，每年的回收較少，而方案2的現金流不均衡，前3年無現金流入，第4年年初回收10萬，第5年年初回收20萬，此后6年每年年初回收35萬。從投資回報率計算，方案2的收益率要高于方案1，因此推薦方案2。拓展知識：投資中重要經濟概念是“時間價值”，資本回報率的高低也取決于資本的時間價值，而資本時間價值則取決于投資者的時間偏好和風險偏好。

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