請教老師，每個月應交稅費科目是不是都要結轉清空，比如銷項稅，進項稅 這些都結轉清空是嗎

112233 追問

2023-03-14 16:26

那應交稅費科目是不是可以增加下屬三級科目：
應交稅費-增值稅-期末留抵稅額    
應交稅費-增值稅-上期留抵稅額

玲老師 解答

2023-03-14 16:30

不需要增加的。你看一下22號文件的科目。

112233 追問

2023-03-14 16:36

那不增加的話，月末結轉到哪個科目呢？比如做賬時，借：應收賬款  貸：主營業務收入  貸：應交稅費-增值稅-銷項稅額 
那這個銷項稅額怎么結轉到哪

玲老師 解答

2023-03-14 16:43

 你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

112233 追問

2023-03-14 16:46

那也就是申報表中的期末留抵數就是明細賬里的應交稅費-未交增值稅的借方余額

112233 追問

2023-03-14 16:49

也就是應交稅費科目里不存在有期末留抵稅額 這一項，是吧

玲老師 解答

2023-03-14 16:54

你好 是的是這樣的  

112233 追問

2023-03-14 17:13

謝謝老師，終于搞明白了，老師說的很詳細很詳細

玲老師 解答

2023-03-14 17:15

客氣問題解決，請好評。

112233 追問

2023-03-14 18:47

對了，再打擾老師一下，我可以不通過中間的轉出未交增值稅，直接借貸銷項和進項，差額到未交增值稅中嗎

玲老師 解答

2023-03-14 18:52

不可以，22文件規定，是這樣處理的