請老師幫我看看這樣做賬對不對：由于上一年沒對進項銷項稅以及繳納的增值稅進行逐月結轉，在本月1月補結轉做了以下分錄借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），-----填上年實際取得的數據貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），-----填上年實際取得的數據應交稅費-未交增值稅 -----填上年實際繳納的數據應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） -----填上差額補平由于去年政策申報了增值稅但可以在今年緩交，這個部分沒有做任何做賬務處理

丁小丁老師

職稱：注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師

2023-03-14 15:47

您好！緩交的部分也是做了申報的，只是會體現在未交增值稅里面而已，所以你的分錄就是平掉進項銷項之后的差額記入未交增值稅就好了

甜美的彩虹追問

2023-03-14 15:50

1月同時做了對本月進項銷項的結轉，如下：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），---填1月實際取得
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），--填1月實際取得
       應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）--兩者差額
計提1月應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），---填1月應交數
貸：應交稅費—未交增值稅              ---填1月應交數
2月繳納的時候
借：應交稅費—未交增值稅  ---填1月應交數
貸：銀行存款    ---填1月應交數
同時2月繳納去年已申報但未扣款的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅  ---填去年應交數
貸：銀行存款    ---填去年應交數
是不是這樣就可以了，不用再做其他賬務數據處理了，擔心2月繳納去年的這筆做不對

甜美的彩虹追問

2023-03-14 15:54

你回復的意思是，我補做去年一整年沒有逐月結轉的時候，也是同樣按照
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），---填去年實際取得
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），--填去年實際取得
       應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）--兩者差額
這樣處理就可以了是嗎，等實際繳納是再做
借：應交稅費—未交增值稅  ---填去年應交數
貸：銀行存款    ---填去年應交數

丁小丁老師解答

2023-03-14 18:06

您好！是的，分錄就是這樣的