"2021年6應已經收到普票做了：借：主營業務成本 貸：應收賬款 2021年7月一個分錄錯記為：借：主營業務成本 3000 應付賬款 1000 貸: 銀行存款 3000 已經跨年了，是不是要做在以前年度調整科目，正確的修正分錄應該如何做？？ 2022年1月應該修正分

學員：2021年12月31日，應當做調整科目，修正分錄應如下：  
借：主營業務成本     1000 
                                           應付賬款          1000 
                                        貸:  銀行存款     2000 
                                        其他應收款   2000. 
另外，2022年1月1日也需要做調整科目： 
借：主營業務成本     2000  
                                           銀行存款         1000 
                                    貸：應收賬款     1000 
                                    其他應付款     1000.