"甲公司是一家房地產開發企業，為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開工建設某住宅小區，至2019 年8月31 日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發成本中地價款為10000 萬元，土地面積為15000 平方米，可供銷售的建筑面積為40000 平方米。2019 年 9 月甲公司銷售收入為 29 000 萬元，銷售建筑面積為 21 800 平方米。要求:對甲公司銷項稅額的抵減進行賬務處理。"

青檸

職稱：會計實務

2023-03-09 09:37

1. 計算甲公司的營業稅額：地價款10000萬元×6%=600萬元；銷售收入29000萬元×5%=1450萬元；21,800平方米×(40000/15000)×5%=1470萬元，營業稅總額600+1450+1470=3520萬元。
2. 計算甲公司的銷項稅額：營業稅總額3520萬元×13%=459.6萬元。
3. 記錄甲公司的賬務處理：記錄營業稅總額3520萬元貸方應交稅費-增值稅3520萬元，記錄銷項稅額459.6萬元借方銷項稅額-增值稅459.6萬元。

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