"請教一下，我這是技術服務公司，之前每個月人工工資都計提了，月底結轉做的是管理費用，這個月項目款結賬了，需要把人工工資轉成主營業務成本，但是之前幾個月的怎么調整成主營業務成本呢？因為這個項目一直在做，但是這個月剛做完，剛給結賬，剛產生收入，之前幾個月因為沒有收入，就沒結轉主營業務成本之前每個月計提工資時做的分錄是借：管理費用貸：應付職工薪酬"

良老師1

職稱：計算機高級

2023-03-03 15:38

當公司每月計提工資時，會做如下分錄：借：管理費用，貸：應付職工薪酬，即將管理費用和應付職工薪酬記錄在總賬上。由于該項目剛剛完結，收入剛剛出現，之前的工資只能作為管理費用結轉，沒有記入主營業務成本。

舉個例子，小明公司在6月份給員工發放了10000元的工資，此時在總賬上就會有一筆分錄：借：管理費用10000元，貸：應付職工薪酬10000元。但是當到7月份時，小明公司完成了一個項目，收入了10000元，此時就需要將上個月發放的工資結轉到主營業務，即做出反向分錄：借：應付職工薪酬10000元，貸：主營業務成本10000元，以將工資轉移到主營業務成本中。

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