老師，咨詢一下，我們總公司給投標退保證金，錢打出去幾天后又返回來了，未退成功，我想問一下我們分公司做賬怎么做了？

您好，針對您的問題，一般的做賬方式是：首先，根據總公司的發票或者其他憑證，做出退回給總公司的保證金支出記錄。其次，當總公司將保證金退回時，分公司的財務應該先在現金日記賬上作出對應的記賬，同時應登記其收到的資金來源及憑證；最后，根據實際情況確認收款賬戶，并記有購銷合同號等信息，分公司會做出收到保證金進項記賬，并納入應收賬款項下管理，最后當客戶索要退還保證金時，向客戶開具發票，并在現金日記賬和應付賬款科目上做出記賬，補充完整財務流程。 
 
舉個例子，比如ABC有限公司投標某項工程，將5000元作為保證金打出去，但最終沒中標，總公司要求其將5000元保證金退回。那么ABC有限公司在現金日記賬上首先做出保證金支出記賬，其次收到墊付的5000元，并將其登記為進項記賬，最后當客戶索要退還保證金時，向客戶開具發票，并在現金日記賬和應付賬款科目上做出記賬。