老師你好，我們是建筑業，之前是用的小企業會計準則，從2023年1月份開始啟用新收入會計準則，請看下圖描述，那么我現在要怎么做前期科目調整，使得合同結算-工程結算-價款結算余額為2000萬元呢？

英英老師 解答

2023-03-01 16:58

工程結算-合同結算科目的金額應該是不含稅金額，這個科目是個中間過度科目，本來在收到結算單時確認收入分錄是借：主營業務成本、合同毛利，貸：主營業務收入，在開發票時，借：應收賬款，貸：工程結算-合同結算科目。如果要補前面的可以做，借：工程成本、合同毛利，貸：工程結算-合同結算。

歡歡 追問

2023-03-02 08:58

新收入準則還有合同毛利嗎？

英英老師 解答

2023-03-02 09:15

同學你好！最新的收入準則取消了合同毛利，工程施工由合同履約成本代替，工程結算由工程施工-價款結算代替，和之前的不同之處是，在按期確認收入時將這兩個科目分別結轉到主營業務收入和主營業務成本，如果假設你之前一直使用新會計準則你應做的分錄是借：應收賬款貸：合同結算-價款結算，確認收入時做借：合同結算-價款結算貸：主營業務收入，合同結算-價款結算就是做了一個中間過度科目，現在要補就在合同結算-價款結算分別做一借一貸就可以了。