《境外所得稅收抵免明細表》填報有哪些調整

抵免明細表的填報主要包括：扣繳義務人、外國稅系統的稅種、稅收的實際收取數額、境外同類收入的實際付出數額。 
 
確定調整前，應核實扣繳義務人在稅務機關的備案情況，以及實際收取的稅收數額，從而確定境外同類收入的實際付出數額，并調整抵免明細表上的記錄。 
 
例如，A公司為一家中國企業，其下屬子公司B在境外有資產，且B公司受美國稅務機關堅持進行稅務管理，在美國實際收取的股息收入額為200000美元，則A公司可以享受境外所得抵免，實際應抵免的股息收入為200000美元，A公司為此可以調整境外所得稅收抵免明細表上的記錄。