甲公司是一家具有進出口經營權的生產企業，為增值稅一般納稅人，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。甲公司本年1月購進所需原材料，取得增值稅專用發票上注明價款400萬元，增值稅額52萬元，貨款已用銀行存款支付；內銷產品取得銷售額300萬元（不含增值稅），內銷產品成本為200萬元；出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元，出口產品成本為160萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率為13%，退稅率為12%。甲公司本年1月對取得的增值稅專用發票進行了認證。對甲公司上述業務進行賬務處理，做會計分錄。 1 編制購進原材料的會計分錄 2 編制貨物外銷的會計分錄 3 編制貨物內銷的會計分錄 4.計算當期不得免征和抵扣稅額并做會計處理 5.計算當期應納稅額并做會計處理

新新老師 解答

2023-02-17 10:04

1借：原材料400
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）52
貸：銀行存款452
2借：應收賬款2400
貸：主營業務收入2400
借：主營業務成本160
貸：庫存商品160
3借：應收賬款300*（1+13%）=339
貸：主營業務收入300
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）39
借：主營業務成本200
貸：庫存商品200
4當期不得免征和抵扣稅額=2400*（13%-12%）=24
借：主營業務成本24
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）24
5當期應納稅額=39-（52-24）-5=6
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）6
貸：應交稅費-未交增值稅6

新新老師 解答

2023-02-17 10:05

希望我的答案對您有所幫助，期待您的好評！