七月發放工資時忘記扣員工個人所得稅了，共付了員工40560元，后來員工又把個人所得稅交給公司4.53元，分錄又應如何寫呢？（公司給員工發工資每個月都沒有計提，沒有通過應付職工薪酬科目核算），分錄應如何寫呢？

老師，你好，可以看一下，這個分錄有沒有問題嗎？計提工資借：管理費用-工資 管理費用-社保（公司承擔） 管理費用-公積金（公司承擔） 貸：應付職工薪酬-工資 應付職工薪酬-社保（個人） 應付職工薪酬-公積金（個人） 應付職工薪酬-社保（公司） 應付職工薪酬-公積金（公司）扣繳社保和公積金 借：應付職工薪酬-社保（個人） 應付職工薪酬-公積金（個人） 應付職工薪酬-社保（公司） 應付職工薪酬-公積金（公司） 貸：銀行存款發放工資 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 應交稅費-應交個人所得稅代扣個人所得稅 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款

答： 分錄不對哈； 按我寫的來做：? ?? 1.計提工資? 借：管理費用等貸：應付職工薪酬——工資? 2.計提社保和公積金（企業部分）? 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬——社保? 應付職工薪酬-公積金 3.次月發放工資時? 借：應付職工薪酬——工資? 貸：其他應付款——社保(個人部分)? 其他應付款-公積金（個人部分） 應交稅費——應交個人所得稅? 庫存現金／銀行存款或現金? 4.上交社保公積金? 借：應付職工薪酬——社保(企業部分)? -????? 公積金（企業部分） 其他應付款——社保(個人部分) -????? 其他應付款-公積金（個人部分）? 貸：銀行存款或現金? 5.上交個人所得稅? 借：應交稅費——應交個人所得稅? 貸：銀行存款或現金

個人所得稅計提和實際繳納不一致，怎么辦？是這樣的，老師，員工2月入職，2月的工資3月才發放，做工資表時，在系統里計算個稅是37(累計減除費用5000)，所以做賬的時候計提了應交個稅37，當時3月14號報個稅的時候是零申報(2月未發放工資)，現在4月了，要報3月的個稅了，發現系統里面的累計費用變成了10000，導致應交稅款為0，那只有做一筆借:應交個稅，貸:應付職工薪酬，相當于退還給職工！！！但是以后每個月是不是都會出現類似的問題，畢竟計算月份和實際報稅總是差了一個月，導致累計減除費用不一致，這種問題，應該怎么解決？怎么保證每個月計提的個稅和實際報稅時，扣繳的稅款完全一致呢？麻煩老師詳細解答

答： 您好，是需要歸還的，因為沒有代繳代扣金額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

6月：計提工資；借：管理費用 銷售費用 制造費用 30 貸：應付職工薪酬 30 7月發放工資：借：應付職工薪酬 30 貸：個人社保 10 現金 20借：應付職工薪酬 40貸：個人所得稅—分紅 40借：個人所得稅—分行 40貸：銀行存款 40 這樣分錄對不對，個人所得稅比計提的工資還多

答： 你好，這個分紅是股東分紅嗎？