如圖3小問 分別編制乙公司2020年。12.31日對所持丙公司股票按公允價值計量的會計分錄，和確認遞延所得稅的會計分錄 借：其他權益工具投資-公允價值變動40 貸：其他綜合收益40 借：其他綜合收益10 貸：遞延所得稅負債10 想請教老師，這里遞延所得稅負債是怎么比較出來是遞延負債的？ 賬面價值 大于 計稅基礎 是應納稅暫時性（確認遞延所得稅負債），這里賬面是多少？計稅是多少？

負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅什么？是確認遞延所得稅資產，還是遞延所得稅負債？

答： 負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。 資產的賬面價值大，計稅基礎小的話，這個資產以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產正好相反，所以確認遞延所得稅資產

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產，為啥不是延所得稅資產減遞延所得稅負債？這是啥道理？

答： 同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師好，遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，對吧，其他債權投資公允價值變動增加200萬元，賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，但是對應科目計入了其他綜合收益，不影響所得稅費用，但是影響遞延所得稅負債，我這樣理解對嗎？謝謝

答： 是的，是你這樣的理解，因為根據，最新會計準則規定，新金融工具準則下其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產生了應納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負債