老師好，建筑施工行業執行新會計準則，收到工程款并開具發票1500萬，要在哪個環節計提銷項稅，會計分錄怎么做，謝謝

品茗聽雨 追問

2023-01-12 19:47

老師，假定是一般納人，工程款不含稅金額為：1500萬/109%=13761467.89元，銷項稅：1238532.11元，工程成本為1000萬元
 完整的分錄：開具發票時：借：應收帳款1500萬
                                           貸：工程結算：13761467.89
                                                   應交稅費-銷項稅：1238532.11
發生成本時：借：工程施工-合同成本：1000萬
                        貸：銀行存款等        1000萬
結轉收入成本時：借：主營業務成本：1000萬
                                  工程施工-合同毛利：3761467.89
                                  貸：主營業務收入：13761467.89
完工對沖：借：工程結算：13761467.89
                      貸：工程施工-合同成本：1000萬
                             工程施工-合同毛利：3761467.89
不知道對不對，請老師指教謝謝

悠然老師01 解答

2023-01-12 19:49

學員你好，分錄沒有問題的