增值稅要不要計提，計提和實繳的分錄怎么做

JOJOZM 追問

2023-01-12 10:55

是的，老師，是一般納稅人單位的增值稅

鄒老師 解答

2023-01-12 10:57

你好，一般納稅人單位的增值稅，需要做相應結轉。
結轉的時候
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅
繳納的時候
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款

JOJOZM 追問

2023-01-12 11:11

老師，我現在交的增值稅是在沒有進項的前提下交的，就只是開出的銷項發票，產生的增值稅，要計提嗎，怎么做分錄

鄒老師 解答

2023-01-12 11:12

你好，沒有進項的前提下，只是開出的銷項發票，產生的增值稅，需要結轉，分錄是 
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅

JOJOZM 追問

2023-01-12 11:16

結轉和計提是什么關系，我想了解的是產生增值稅，在實繳前是否要計提，分錄怎么做。而結轉應該對應的就是期末的時候，進項稅額也統計出來了，二者進行抵扣，是嗎

鄒老師 解答

2023-01-12 11:17

你好，一般納稅人的增值稅，就是結轉，繳納的說法。
沒有什么計提的 

JOJOZM 追問

2023-01-12 11:28

好的，謝謝老師，除了增指數不用計提，其他稅費要計提嗎，比如印花稅、水利基金、環保稅等，分錄怎么做

鄒老師 解答

2023-01-12 11:29

你好，印花稅不需要計提，繳納的時候計入稅金及附加核算
水利基金、環保稅，是需要先計提的 

JOJOZM 追問

2023-01-12 11:34

好的，謝謝老師，要計提的分錄怎么做

鄒老師 解答

2023-01-12 11:35

你好，水利基金、環保稅的計提
借：稅金及附加，貸：應交稅費—水利基金、環保稅

JOJOZM 追問

2023-01-12 11:37

好的，繳納印花的時候直接就是 借：稅金及附加  貸：銀行 哈

鄒老師 解答

2023-01-12 11:38

你好，是的，是這樣的