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送心意

微微老師

職稱： 初級會計師,稅務師

2023-01-10 11:24

您好，可以作為進項稅額抵扣增值稅銷項稅額。  融資租賃業務分為直租、售后回租、杠桿租賃、委托租賃和轉租賃等模式。目前稅法規定融資性售后回租屬于按照“貸款服務”計算繳納增值稅，其余的融資租賃業務按照“現代服務——租賃服務”計算繳納增值稅。融資租賃直租業務是指由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養租賃物件。類似于分期購買租賃物件。因此在融資租賃公司收取本金和利息時，按照貨物的適用稅率開具發票。承租人取得該發票可以抵扣進項稅額。  文件依據：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）  附件一規定，  第一條，（五）金融服務。  金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。  1.貸款服務。  貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。  融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售后回租業務的企業后，從事融資性售后回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。  （六）現代服務。    5.租賃服務。  租賃服務，包括融資租賃服務和經營租賃服務。  （1）融資租賃服務，是指具有融資性質和所有權轉移特點的租賃活動。即出租人根據承租人所要求的規格、型號、性能等條件購入有形動產或者不動產租賃給承租人，合同期內租賃物所有權屬于出租人，承租人只擁有使用權，合同期滿付清租金后，承租人有權按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。  按照標的物的不同，融資租賃服務可分為有形動產融資租賃服務和不動產融資租賃服務。  融資性售后回租不按照本稅目繳納增值稅。  附件二規定，  第一條（四）3.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

吳瓊 追問

2023-01-10 11:55

該怎么入賬呢？

微微老師 解答

2023-01-10 11:56

您好，之前融資租賃，你們是如何入賬的，是不是做了未確定融資費用？

吳瓊 追問

2023-01-10 12:01

之前直接做了租賃費

微微老師 解答

2023-01-10 12:02

那現在直接入財務費用

吳瓊 追問

2023-01-10 13:54

借：財務費用     應交稅費-進項稅額    貸：應付賬款嗎

微微老師 解答

2023-01-10 13:55

您好，是的，是這樣處理的

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借銀行存款 貸財務費用-利息收入1。8
2022-05-30 10:41:31
你好； 意思就是正常是：? ?《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》規定，個人賬戶存儲額，每年參考銀行同期存款利率計算利息。《社會保險法》規定個人賬戶“記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅”。這樣規定既為個人賬戶保值增值規定了最低的記賬利率，也為國務院隨著實踐發展完善政策留下了調整空間。
2023-05-22 10:02:24
你好； 你是企業利息還是個人了Ixia的；才好判斷的?
2023-06-16 16:33:13
你好，學員，這個有繳納增值稅及附加稅的風險
2022-03-18 09:50:44
你好，約定利息正常繳納稅款就可以得增值稅、附加稅、所得稅。
2023-06-14 10:58:48
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