我們簽了一個做設備的合同，合同金額1000萬，已經給甲方發貨了，甲方也按照進度付款合計付了750萬，按照合同約定，我們應該在收到500萬的時候就開票，但是現在甲方一直沒讓我們開發票，我們需要先申報這750萬的增值稅的未開票收入嗎

調皮的機器貓 追問

2023-01-04 11:25

甲方現在是還要對設備進行調試，不清楚設備是否合格，所以才一直沒讓我們開發票

郭老師 解答

2023-01-04 11:27

你好，那你就做預收賬款，先別做收入的。

調皮的機器貓 追問

2023-01-04 11:43

我們有好幾個合同都是這樣，不做收入的話，到時候集中開票的話，進項壓力大，我們也可以選擇先按照收款的金額申報未開票收入是吧？

郭老師 解答

2023-01-04 11:46

你好，可以的，這個你自己決定就行。

調皮的機器貓 追問

2023-01-04 11:47

如果申報增值稅的時候，先申報 750萬的未開票收入，然后對應的企業所得稅，主營業務收入也增加750萬所對應的不含稅收入金額是吧？

郭老師 解答

2023-01-04 11:48

是的，是這么做的，你賬上需要做收入的。

調皮的機器貓 追問

2023-01-04 13:12

那我賬上做了未開票收入，分錄怎么做呀，真正開票的時候，不做分錄了嗎

郭老師 解答

2023-01-04 13:12

借預收賬款
貸主營業務收入應交稅費，開了發票之后，上面的分錄不變，金額是負數，然后再做發票的。

調皮的機器貓 追問

2023-01-04 13:21

好的 ，謝謝老師

郭老師 解答

2023-01-04 13:22

不用客氣，工作愉快。