老師好，我們公司在A公司平臺進行產品推廣服務設立了導購平臺的“總代”身份，我們公司向其他個人推薦或發邀請碼，讓其在A公司APP平臺注冊或購物。月末，A公司結算給我們公司94元作為我們的傭金收入，這94元里，A公司已經扣掉了6元的服務費，即A公司扣掉6%后才結算給我們公司的，即100*6%=94我們公司實際到手的錢。 請問：這個6元，我們公司需要做會計分錄嗎？如何做會計分錄？ （注意：A公司已經扣掉的6元，這6元不是從我們公司公賬上支付出去的，是A公司付給我們公司94元擁金時已經扣掉了）

珍 追問

2022-12-26 11:47

會計分錄具體怎么寫？

小林老師 解答

2022-12-26 11:53

您好，借應收賬款100貸主營業務收入，應交稅費應交增值稅，借主營業務成本等應交稅費應交增值稅，貸應付賬款6，借銀行存款94應付賬款6貸應收賬款100

珍 追問

2022-12-26 12:17

1、本月發生應稅收入（月末處理）：
借：應收賬款--A公司100
   貸：其他業務收入--網絡推廣服務100/1.03=97.09
           應交稅費--增值稅97.09*3%=2.91
2、收到錢時（或A公司向我們開具發票時）：
借：管理費用/銷售費用--服務費/信息服務  100*6%=6
       銀行存款94
   貸：應收賬款--A公司100

以上分錄可以嗎？您寫給我的是3個分錄，我用2個分錄，可以嗎？

珍 追問

2022-12-26 12:21

若我們公司還是小規模的情況下

小林老師 解答

2022-12-26 12:29

您好，最好拆分三個分錄

珍 追問

2022-12-26 12:42

您的以下3個分錄，其中有個地方不明白，第2個，是借主營業務成本，還是應交稅費-增值稅 ？？
借：應收賬款100
  貸：主營業務收入，
         應交稅費應--交增值稅，
借：主營業務成本等應交稅費應交增值稅
      貸：應付賬款6
借：銀行存款94
       應付賬款6
    貸：應收賬款100

珍 追問

2022-12-26 12:58

另外，請問：
1、這個推廣服務收入占我們公司的主營業務收入金額很少的，預計也不是永久長時間的，能否計入“其他業務收入”？
2、您第2個分錄，結轉成本時，貸方一般是庫存商品，您這個是直接貸應付賬款，這個做法是否有點不妥？
借：主營業務成本等  應交稅費應--交增值稅
      貸：應付賬款6

珍 追問

2022-12-26 13:00

我們現在是商貿企業，不是生產企業

小林老師 解答

2022-12-26 13:26

您好，看您是否是一般納稅人

小林老師 解答

2022-12-26 13:27

您好，可以計入其他業務收入

小林老師 解答

2022-12-26 13:27

您好，體現負債科目即可

珍 追問

2022-12-26 13:50

那么，如果是小規模，請問：1是否可以使用我寫的那2個分錄呢？2、這個6元，是計入管理費用，還是銷售費用？

小林老師 解答

2022-12-26 13:59

您好，若小規模納稅人，是不使用進項稅，

小林老師 解答

2022-12-26 14:00

您好，根據您的業務，可以計入對應成本費用

珍 追問

2022-12-26 14:07

1、當月發生應稅收入（月末處理）：
借：應收賬款100
  貸：其他業務收入--網絡推廣服務97.09
         應交稅費應--交增值稅100/1.03*3%=2.91
2、結轉成本：
借：其他業務成本--網絡推廣服務100*6%=6
      貸：應付賬款6
3、當月收入A公司款項：
借：銀行存款100-6=94
       應付賬款6
    貸：應收賬款100

請問，對嗎？

小林老師 解答

2022-12-26 14:11

您好，是的，您的分錄沒問題

珍 追問

2022-12-26 14:13

1、當月發生應稅收入（月末處理）：
借：應收賬款100
  貸：營業外收入--網絡推廣服務97.09
         應交稅費應--交增值稅100/1.03*3%=2.91
2、收到A公司的款項時：
借：管理費用/銷售費用--網絡推廣服務100*6%=6
        銀行存款94
   貸：應收賬款100

請問，以上分錄是否可行？如果不是計入“其他業務收入”，而是計入“營業外收入”，這個6元，是否可以計入“管理費用/銷售費用”呢？

小林老師 解答

2022-12-26 14:36

您好，不可以計入營業外收入，至于6，看您對應的業務

珍 追問

2022-12-26 15:35

好的，那么，請問是按100元計算交增值稅，還是按94元計算交增值稅？因為A公司是先直接扣掉6元服務費后，再將94元轉到我們銀行上的

小林老師 解答

2022-12-26 15:35

您好，按100做含稅收入計算增值稅

珍 追問

2022-12-26 15:54

明白，謝謝！另外請問：我們公司（一般納稅人）有企業淘寶店，淘寶店的產品是直接將A公司的產品上架的，有客戶買我們的產品時，我們開票給客戶，然后A公司將產品的發票開具給我們公司。請按業務發生先后，逐一寫出會計分錄。業務的發生時間是這樣的，求分錄：1、產品淘寶上架時分錄，2、淘寶銷售時分錄，3、收供貨商開來的發票分錄，4、我們公司結轉成本分錄。請問以下我的做法是否正確？

小林老師 解答

2022-12-26 16:10

您好，1產品是對方的，不需要做分錄，2借應收賬款等，貸主營業務收入，應交稅費應交增值稅，借主營業務成本貸應付賬款等，

珍 追問

2022-12-26 16:20

我剛才發上來的圖片，您能看到嗎？里面有寫我的詳細分錄的。不需要反映“庫存商品”嗎？

小林老師 解答

2022-12-26 16:23

您好，不好意思，看不到圖片

珍 追問

2022-12-26 16:37

第一步、產品淘寶上架時：不用做分錄 
第二步、因沒有收到供貨商的進項發票（也沒有進貨），暫估入賬（注意，未取得專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅，因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，暫估金額應當按照不含稅暫估）： 借：庫存商品50（不含增值稅） 貸：應付賬款--暫估入庫50 如果是小規模，借：庫存商品50*1.13=56.5
貸：應付賬款—暫估入庫56.5 第三步、淘寶店銷售時： 借：銀存113     貸：主營業務收入100         應交稅費--銷項100*13%=13 
結轉銷售成本時： 借：主營業務成本（即銷售成本）50     貸：庫存商品50  第四步、次月，收到供貨商發票時： 1）、先沖暫估入庫的會計分錄： 借：庫存商品50（紅字） 貸：應付賬款--暫估50（紅字）
 2）、做正確的入庫： 借：庫存商品50     應交稅費--進項50*13%=6.5
  貸：銀行存款56.5
如果是小規模，借：庫存商品56.5
                 貸：銀行存款56.5    以上正確嗎？

小林老師 解答

2022-12-26 16:37

您好，若暫估準確可以不調整成本，否則需要調整成本