四、解析題（共1題，共10分） 1、某企業為居民企業，2012 年發生經營業務如下： ①取得產品銷售收入 4000萬元； (2發生產品銷售成本 2500 萬元； (3)發生銷售費用 770 萬元（其中廣告費 650萬元）；管理費用 480 萬元（其中業務招待費 25 萬元）；財務費用 60萬元； (4)銷售稅金 160 萬元 （含增值稅 120 萬元； （5)營業外收入 80 萬元，營業外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款 30萬元，支付稅收滯納金6萬元); (6)計入成本費用中的實發工資總額為 200 萬元，撥繳職工工會經費5 萬元，發生職工福利費 31 萬元，發生職工教育經費7萬元。 請計算該企業 2008 年度實際應納企業所得稅。

年度所得稅匯算清繳對業務招待費、福利費、工會經費、職工教育經費的扣除規定？

答： 業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除。

某居民企業2023年度經營業務如下。(1)取得產品銷售收入5000萬元，發生產品銷售成本3800萬元。(2)材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。.(4)取得直接投資其他居民企業的權益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發生銷售費用500萬元，管理費用480萬元(其中業務招待費為25萬元，研究開發費用為60.萬元)，財務費用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實現營業外收入80萬元，發生營業外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元)。(8)計入成本、費用中的實發工資總額為200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費31萬元，發生職工教育經費18萬元。要求:計算該企業2023年度實際應納的企業所得稅。

答： 同學，您好！我給您算，稍等

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司為一家居民企業，本年發生的經濟業務如下：（1）取得產品銷售收入3200萬元。（2）發生產品銷售成本2100萬元。（3）發生銷售費用600萬元（其中廣告費500萬元）、管理費用400萬元（其中業務招待費50萬元）、財務費用50萬元。（4）發生銷售稅金130萬元（含增值稅90萬元）。（5）取得營業外收入70萬元、營業外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款40萬元，支付稅收滯納金8萬元）。（6）計入成本、費用中的實發工資總額170萬元，撥繳職工工會經費6萬元，發生職工福利費30萬元，發生職工教育經費9萬元。要求計算甲公司本年的應納企業所得稅。

答： 同學你好，稍等一下