老師請問如下合并抵消金額應該如何計算。 2022年10月A公司對B（內部關聯方）計提壞賬，憑證為： 借：應收賬款-壞賬準備 300 USD 貸：信用減值損失-應收賬款 300 USD 2022年11月A公司對B（內部關聯方）計提壞賬，憑證為： 借：應收賬款-壞賬準備 400 USD 貸：信用減值損失-應收賬款 400 USD 合并集團貨幣是CNY，美元兌人民幣匯率： 平均匯率：10月為6.7878，11月是6.7763 期末匯率：10月為7.1999，11月是7.1769 那么11月在執行合并抵消的時候，壞賬的抵消金額（CNY）應該如何計算，其他綜合收益金額應該是多少？

夕夕老師 解答

2022-12-15 22:50

首先合并抵消的是壞賬的余額，不是發生額

不安的柚子 追問

2022-12-15 22:56

老師您能講清楚點兒嗎？麻煩寫下如何計算的，另外我寫的這兩個分錄都是余額哈，不是發生額

夕夕老師 解答

2022-12-16 08:22

11月
借：應收賬款-壞賬準備 400*7.1769=2870.76
貸：信用減值損失-應收賬款 400*7.1769=2870.76
其他綜合收益

因為期末子公司會對貨幣性項目（應收賬款）按照期末匯率調整，信用減值損失不是貨幣性項目，期末還是發生時的匯率，所以抵消后會有差額，計入其他綜合收益

不安的柚子 追問

2022-12-16 11:08

老師，您這里是應收賬款-壞賬準備用的期末匯率，信用減值損失用的歷史匯率？都寫成了期末匯率？

夕夕老師 解答

2022-12-16 11:27

你就按子公司賬面的信用減值損失啊，報表有，所以你提供的匯率其實不適用信用減值損失

不安的柚子 追問

2022-12-16 12:08

報表層面，應收賬款用的是期末匯率，信用減值損失用的是平均匯率。那么如果定期計算匯率，也就是說每個月發生額按當月對應的匯率那么抵消數據是不是應該是：
應收賬款-壞賬準備   300*7.1999+（400-300）*7.1769
信用減值損失           300*6.7878+（400-300）*6.7763
其他綜合收益           上面兩個的差異

夕夕老師 解答

2022-12-16 15:20

抵消的應收賬款-壞賬準備是期末數*期末匯率（子公司個別報表每期末會調整）
信用減值損失是賬面數
差額計入其他綜合收益