坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人，2021年8月進口一批香水精， 價款為85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，關稅稅率為50%；海關于8月 15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節的稅金后海關放行；日化廠將進口 的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發 票，注明的價款120萬元。銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。 【要求】計算該企業本月銷售應納稅金及附加。

張ネ 追問

2022-12-10 11:31

1.進口環節進項稅：[120×13%+(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)]×13%=22.68(萬元)銷項稅：500×13%=65(萬元) 銷一進=65-22-68=42.32(萬元)進口環產納消費稅=(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)×15%=23.82(萬元)應補繳的消費稅=500×15%-23.82×80%=55.94(萬元)
城建，教育進附加=(42.32+23.82+55.94)×(7%+3%)=12.21(萬元)稅金及附加=23.82+55.94+12.21=91.97(萬元)

張ネ 追問

2022-12-10 11:31

老師，我們老師是這樣講的，然后我不知道咋搞了

冉老師 解答

2022-12-10 11:45

你好，學員，按照老師寫的，是正確答案的

張ネ 追問

2022-12-10 12:06

那老師你的這種算法是不是也可以

冉老師 解答

2022-12-10 12:08

是的，學員，可以滴，這個