甲企業為增值稅一般納稅人，2021年5月發現上月從農民手中收購的尚未生產領用的一批小麥發生損失。該批小麥的成本為18萬元（其中包括支付給一般納稅人運輸企業的運費成本2萬元，小麥和運費均已抵扣進項稅額），其中因自然災害致使該批小麥損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業當月進項稅轉出金額為（　）萬元。 請問老師：這道題不太明白思路，2，答案是[（18－2）/（1－9%）×9%＋2×9%]×（1－25%）＝1.32（萬元），為什么要1-9%？？，3，為什么要1-25%

泡泡醬老師 解答

2022-11-30 00:35

（1）為什么要1-9%
是因為農產品算進項稅額是用收購價款*9%，這一部分是直接沖銷成本的，所以要用1-9%
（2）為什么要1-25%
是因為自然災害的進項稅額是可以抵扣，其他事項的則需要做進項稅額轉出

小梁有意思 追問

2022-11-30 16:03

老師，你回答的兩個問題我已經明白。請問下次遇到類似的題目，思路怎么想，第一步先思考什么，。先考慮它是從農民手中購買小麥，是免稅的。因發生損失，考慮要沖銷成本。第二步呢。。是不是這樣思考計算這道題呢？

泡泡醬老師 解答

2022-11-30 16:05

遇到這種問題，首先把這批產品的進項稅額是多少算出來，然后再看這批產品損失是什么原因造成的，如果是自然災害是不需要轉出，但是是人為原因是需要轉出來