Y 公司為增值稅一般納稅人，經營商品適用 16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的 10%計提法定盈余公積。2018年12月20日公司在內部審計中發現以下重大會計差錯并要求會計部門更正： 1圓2017年2月1日，公司購入的一批低值易耗品全部由行政管理部門領用，價款 15 萬元，誤記為固定資產，至年底已計提折舊30000 元；公司對低值易耗品采用五五攤消法進行攤銷。 22016年1月2日公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規定的攤銷年限均為8年，但2016年公司對該項專利未予攤消。 32017年11月公司銷售產品一批，符合銷售收入確認條件，已確認收入1500萬元，其成本1000萬元未予結轉。[

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-11-29 11:55

借，周轉材料150000
貸，固定資產150000
借，累計折舊30000
以前年度損益調整45000
貸，周轉材料75000
借，應交所得稅45000×25%
貸，以前年度損益調整45000×25%
借，未分配利潤45000×75%×90%
盈余公積45000×75%×10%
貸，以前年度損益調整45000×75%