甲公司屬于增值稅一般納稅人，2019年8月15日購入一臺需要安裝的設備，增值稅專用發票上注明的價款為800 000元，增值稅稅額為104 000元，以上款項以支票支付。安裝過程中領用本公司原材料100 000元，該設備2019年9月9日達到預定可使用狀態并交付車間使用。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘率為5%，假定不考慮其他因素，分別采用雙倍余額遞減法和年數總和法計算該設備每年應計提的折舊額，并對計算結果進行比較分析。

Lucky小南老師 解答

2022-11-28 23:30

固定資產的入賬價值=800000+100000=900000元，使用年限五年
雙倍余額遞減法：年折舊率=2/5=40%    2019年：900000*40% =360000   2019年折舊額=360000*3/12=90000元
2020年：前九個月折舊額=360000*9/12=270000  后三個月折舊=（900000-360000）*40%*3/12=54000  2020年折舊合計=270000+54000=324000元
2021年：前九個月折舊額=216000-54000=162000  后三個月折舊=（900000-360000-216000）*40%*3/12=32400   2021年折舊合計=162000+32400=194400元
2022年：前九個月折舊額=129600-32400 =97200  后三個月折舊=（900000-360000-216000-129600-900000*0.05)/2*3/12=18675
2022年折舊合計=97200+18675=115875元
2023年：前九個月折舊額=74700-18675=56025  后三個月折舊=74700*3/12=18675   2023年折舊合計=56025+18675=74700元
2024年：56025元
年數總和法：
2019年：折舊額=900000*95%*5/15*3/12=71250元
2020年：折舊額=285000*9/12+900000*95%*4/15*3/12=270750元
2021年：折舊額=228000*9/12+900000*95%*3/15*3/12=213750元
2022年：折舊額=171000*9/12+900000*95%*2/15*3/12=156750元
2023年：折舊額=114000*9/12+900000*95%*1/15*3/12=99750元
2024年：折舊額=900000*95%*1/15*9/12=42750元

Lucky小南老師 解答

2022-11-28 23:31

同學您好，答疑您滿意的話麻煩給五星好評，謝謝。