社保個人部分是不是也計入管理費用了？計提：借管理費用貸應付工資發放：借應付工資貸其他應收款-個人部分貸銀行存款

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2017-07-05 11:50

支付社保的時候做了借其他應收款-個人部分了

鄒老師解答

2017-07-05 11:48

計提：借管理費用其他應收款（個人）貸應付工資
發放：借應付工資貸其他應收款-個人部分貸銀行存款

鄒老師解答

2017-07-05 11:51

舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
月頭繳納時會計分錄為：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279
貸：銀行存款 995
月底計提會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸；應付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬--工資（應發數）3500
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279
  應交稅費--應交個人所得稅 0
  庫存現金/銀行存款（實發數）3221