甲乙簽訂一租賃合同 甲租乙的設備500臺 約定租賃3年 11月支付預付款47萬（不管后期發生任何情況不予退還） 剩余采取分36期月付的方式 約定3年內設備的所有權歸屬乙方所有 但是3年付款完畢 設備的所有權歸甲所有 期間因是月付 乙每月根據甲支付金額開具對應發票 合同中未約定利率 私下約定的利息總額80萬融合到合同租賃的總金額中 同時租用這批設備離不開租用乙的機柜來存放這些設備 租用機柜每月所支付的金額也融合到合同的總金額中了 請問老師關于以上業務的一套賬務分錄怎么做

? 追問

2022-11-17 17:34

收到預付款和每期支付金額所對應的發票分錄要怎么做呢？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:35

你這里不存在預售，你就是在第一次做分錄的時候直接貸銀行存款，相當于把第一次就支付了。后面付錢的話就是借長期應付款貸銀行存款，這個是根據你實際支付的金額來。

? 追問

2022-11-17 17:46

嗯嗯 了解老師所說的  老師說的是承租方支付款的分錄   我的疑點是收到發票時的分錄  因為是先付款后開票  付多少開多少
 那最初也要有固定資產的分錄吧  還有進項稅的這些  怎么處理

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 17:55

我前面給的賬務處理是沒有考慮進項稅額的，如果說你有進項稅額，它后面是分期開，那你就是借長期應付款，同時借應交稅費、增值稅進項稅額貸銀行。

? 追問

2022-11-17 18:10

問題是最初的固定資產的入賬價值怎么定  分錄不平呀

? 追問

2022-11-17 18:16

您看下呢 這里的分錄要怎么做

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 18:26

未收到發票，那里長期應付款的金額肯定就不包含沒有收到發票的進項稅額呀？

? 追問

2022-11-17 18:36

可實際對外的欠款是含有了稅額  如果長期應付款不含稅  那豈不是報表彰顯不出來對外的實際欠款

? 追問

2022-11-17 18:38

長期應付款不含稅的話 和實際欠款金額也不一致呀 那不是少計了負債？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 18:47

你發票都沒有收到，你憑什么覺得你應該把那個進項稅額的金額放到長期應付款呢？那你后面在收到發票付錢的時候，就是借長期應付款，借應交稅費進項稅額，貸銀行存款，這個時候去體現同時支付就行了呀。

? 追問

2022-11-17 19:02

理解老師說的意思  那從資產負債表上的長期應付款欄內的金額就不是實際的負債了  要是看針對這一業務的實際欠款  就需要再加上13的稅額 ？

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:03

對的，可以這樣理解，因為你沒有收到對方的發票，這個進項數額就沒有構成你的負債，所以說不考慮這部分。

? 追問

2022-11-17 19:07

或者 要是從資產負債表的長期應付款欄直接看到欠款總額  可以這樣做的：固定資產沒有收到發票的稅額在入賬初期也做賬 借：應交稅費-應交進項稅額-待抵扣進項稅額  貸：長期應付款   然后后面收到發票時把待抵扣進項稅額轉出  借：應交稅額-應交進項稅額   貸：應交稅費-應交進項稅額-待抵扣進項稅額   這樣做合規合理的嗎

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:14

當處理也可以啊，就相當于提前把那個稅給它提出來了。

? 追問

2022-11-17 19:20

就是說這兩種做法都可以哈 那在稅務上有什么要注意的嗎？比如調增調減 稅務的財報

陳詩晗老師 解答

2022-11-17 19:45

你這兩種處理都可以的，在稅收上這一塊兒沒有明確規定哪種行哪種不行，在食物當中這兩種處理都可以的。

? 追問

2022-11-18 14:21

好的 感謝老師的耐心解答