某公司2×20年起采用"應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法”計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為5%。2x20年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶無(wú)余額，2×20年年末應(yīng)收款項(xiàng)余額50萬(wàn)元。2×21年8月確認(rèn)核銷壞賬6萬(wàn)元，10月收回已核銷壞賬3萬(wàn)元，2x21年末應(yīng)收賬款余額為70萬(wàn)元。 1.2x20年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 2.2x21年8月核銷壞賬6萬(wàn)元。 3.2x21年10月收回已核銷的壞賬3萬(wàn)元。 4.2x21年末調(diào)整計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 [要求]根據(jù)上述資料，編制必要的會(huì)計(jì)分錄。

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-11-17 11:07

您好
1.2x20年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
500000*0.05=25000
借：信用減值損失 25000
貸：壞賬準(zhǔn)備 25000
2.2x21年8月核銷壞賬6萬(wàn)元。
借：壞賬準(zhǔn)備 60000
貸：應(yīng)收賬款 60000
3.2x21年10月收回已核銷的壞賬3萬(wàn)元。
借：銀行存款 30000
貸：應(yīng)收賬款 30000
借：應(yīng)收賬款 30000
貸：壞賬準(zhǔn)備 30000
4.2x21年末調(diào)整計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
700000*0.05=35000 35000-30000+60000-25000=40000

借：信用減值損失40000
貸：壞賬準(zhǔn)備 40000

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