北京順意制造有限公司為增值稅小規模納稅人，2019年4-6月份發生的業務如下: （1）本期銷售均已開具發票； （2）銷售以前使用過的固定資產一臺，且已開具發票。 要求:公司于2019年7月3日申報納稅，請代為填寫第二季度增值稅申報表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數）

清風老師 解答

2022-11-08 14:53

(1)合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，將開具增值稅專用發票的銷售額填入“計稅依據填報區”的第2行“增值稅專用發票不含稅銷售額”；將免征增值稅的銷售額等項目填入“計稅依據填報區”的第10行“小微企業免稅銷售額”（企業填寫）或第11行的“未達起征點銷售額”（個體填寫）。
(2) 合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，將放棄免稅并開具增值稅專用發票的銷售額填入“計稅依據填報區”的第2行“增值稅專用發票不含稅銷售額”；將免征增值稅的全部銷售額等項目填入“計稅依據填報區”的第12行“其他免稅銷售額”。
系統會自動計算本期應納稅額和本期免稅額，并在“稅款計算區”列示。將“受理信息”模塊的信息填寫完整，點擊“保存”。認真閱讀“操作提醒”，根據實際情況點擊“是”或“否”，保存成功后進入下一步操作。

3填寫“[004]增值稅減免稅申報明細表”。
（1）合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，如果沒有其他免稅項目，無需填報此表。
（2）合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，在“免稅項目”模塊點擊“增加一行”，選擇“免稅項目代碼及名稱”——“0001045308|SXA031901259|小規模納稅3%征收率銷售額免征增值稅 | 《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》 財政部 稅務總局公告2022年第15號”，填寫“免征增值稅項目銷售額”，“免稅額”由系統自動計算。填寫完畢點擊“保存”。
4填寫“[005]增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）”。表內的“計稅（費）依據”會根據“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）”中的應納稅額自動帶入，“本期應納稅（費）額”由系統自動計算，核對數據后點擊“保存”。

5/所有表格填寫完畢后，返回主頁面，點擊“申報”按鈕即可完成申報。