五、計算題 1.某國有企業為增值稅一般納稅人，2018年相關生產經營資料如下: (1)全年實現不含稅的銷售收入9000萬元。 (2)發生的產品銷售成本5000萬元，含有職工工資1000萬元、支付的職工福利器 萬元、撥繳工會經費25萬元和發生的職工教育經費25萬元。 (3)發生銷售費用1000萬元，其中廣告費600萬元。(4)發生管理費用900萬元，其中含業務招待費60萬元。(5)發生銷售稅金800萬元(增值稅600萬元)。(6)發生財務費用50萬元。 (7)發生營業外收入60萬元，營業外支出50萬元。計算該企業2018年應繳納的企業所得稅。

企業為增值稅一般納稅人,要生產銷售彩色電視機,假定有關經營業務如下:(1)銷售取得不含稅收入8800萬元,與彩電配比的銷售成本5000萬元。(2)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元。(3)管理費用850萬元，其中業務招待費90萬元。(4)財務費用80萬元,其中含向非金融企業借款00支付的利息40萬元(金企業貸款的年利率為5.8%)。(5)計入成本、費用中的實發工資540萬元;發生的工會經費 15 萬元、職工福利費 82 萬元、職工教育經費18萬元。(6)營業外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款150萬元。上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用;取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。要求:根據上述資料,計算該企業應繳納的企業所得稅。答案：會計利潤=8 800-5 000-1 650-850-80-300-75.24=844.76(萬元)，75.24是從哪里來的啊

答： 同學；這是考慮了稅金及附加。需要稍等下，老師推算下~

甲網絡平臺服務企業(以下簡稱“甲企業”)為增值稅一般納稅人， 2021 年度取得銷售收入 8800 萬元，銷售成本為 5000 萬元，會計利潤為 845萬元。2021 年，甲企業其他部分相關財務資料如下:(1)在管理費用中，發生業務招待費 140 萬元 (2)在銷售費用中，發生廣告費 700 萬元，業務宣傳費 140 萬元。 (3)發生財務費用 900 萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶全年借款利息 700 萬元，年利率為 7%，金融機構同期同類貸款利率為 6%。 (4)營業外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區的捐款 50 萬元，支付給客戶的違約金 10 萬元。 (5)已在成本費用中列支實發工資總額 500 萬元，并實際列支職工福利費 105 萬元，上繳工會經費 10 萬元并取得工會經費專用收據，職工教育經費支出20 萬元，計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅額

答： 您好，計算過程如下 招待費限額1=8800*0.005=44 招待費限額2=140*60%=84 招待費調增96萬元 廣宣費限額=8800*15%=1320調增480（1320-700-140） 財務費用調增100（700-700/7%*6%） 捐贈限額=845*12%=101.4不調整 福利費限額=500*14%=70調增45 工費經費限額=500*2%=10不調整 教育經費限額=500*8%=40不調整

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人,2018年的相關財務數據為: (1)全年取得產品銷售收入總額68 000萬元,產品銷售成本45 800萬元,稅金及附加9 250萬元。(2)銷售費用3 600萬元。(3)管理費用2 900萬元,其中含業務招待費280萬元、新技術研究開發費用100萬元。(4)財務費用870萬元。(5)營業外收入320萬元以及直接投資其他居民企業分回的股息收入550萬元。(6)營業外支出1 050萬元,其中含該企業通過省教育廳向某山區中小學捐款800萬元。(7)成本費用中含2018年度實際發生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元。(8)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備,不含稅金額234萬元,當月投入使用。(9)假定企業實行分季預繳方式,并假定前三季度的預繳金額為990萬元。要求: 計算2018年度應繳納的企業所得稅。

答： 你好同學，計算過程如圖，請參考