請問老師，本題答案解析中：技術使用權轉讓200萬元為啥不用扣除成本80萬元呢？房屋轉讓收入為啥要減去已折舊額600萬元呢？

王凡老師 解答

2022-11-05 21:44

非居民企業技術轉讓所得稅是直接用收入乘以稅率的，居民企業才需要扣除成本。

王凡老師 解答

2022-11-05 21:45

房屋轉讓收入是處置價款與賬面價值的差額計入資產處置損益，而資產賬面價值是需要扣除折舊的

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-11-05 22:01

也就是技術轉讓不用扣除成本，財產轉讓需要扣除成本對嗎？

王凡老師 解答

2022-11-05 22:15

主要是看居民企業還是非居民企業的哦

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-11-05 22:23

所以他們處理起來的差別是啥呢？

王凡老師 解答

2022-11-05 22:25

前者是用轉讓收入扣除成本后的凈額作為應納稅所得額，后者是用收入全額作為應納稅所得額

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-11-05 22:34

好的，也就是這里非居民企業轉讓境內的房產，有實際聯系，所以這里采用凈額作為應納稅所得額；而前面從中國境內獲得專利技術使用權轉讓收入和外商投資收益，沒有實際聯系，所以采用全額作為應納稅所得額，這樣理解對嗎？

王凡老師 解答

2022-11-05 22:36

可以這樣理解的哦