4、某生產企業為增值稅一般納稅人（未實行農產品進項稅額核定扣除），2021年10月，從小規模納稅人處購入初級農業產品，取得增值稅專用發票上注明金額100000元、稅額1000元，當月全部領用生產適用稅率13%的貨物。該批農產品可抵扣進項稅額（　）元。

YY 追問

2022-11-04 13:54

這個不是3%的稅率，因為優惠才按1%  為什么抵扣的是專票的稅額  不是按不含稅金額*10%

郭老師 解答

2022-11-04 13:56

因為1%的發票，他只能抵扣稅額，


如果是3%的，可以按照不含稅的金額乘以9%，這個是規定。

YY 追問

2022-11-04 13:57

如果一般納稅人購進的農產品是取得的是增值稅普通發票可以按10%抵扣嗎？

郭老師 解答

2022-11-04 13:58

銷售方自產自銷的，給你開的免稅普通發票是這么做的。

YY 追問

2022-11-04 14:10

如果對方是一般納稅人或者小規模納稅人開具的普票呢

郭老師 解答

2022-11-04 14:10

你好，只要不是自產自銷的，給你開的普通發票就不允許抵扣。