老師，您好，圖中1.545454.55為什么要除1.1呢。第二個問題：為什么這個合同負債是含稅金額呢。課上還是沒有聽明白。麻煩老師解答下，謝謝

平安健康就是福 追問

2022-11-02 15:36

課件中開始贈送禮品的時候，確認合同負債是不含稅金額確認的。有點懵了
贈送禮品
借：銀行存款 1,000,000.00元
貸：合同負債 857,633.02元
主營業務收入 80,450.44元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10,458.56元
應交稅費-待轉銷項稅額 51,457.98元

悠然老師01 解答

2022-11-02 15:37

你把剛開始的資料發過來我看下

平安健康就是福 追問

2022-11-02 15:42

1.贈送禮品的財稅處理
【案例2】銷售充值卡贈送禮品的財稅處理
舒心酒樓在2022年8月推出一項充值促銷活動：凡是在2022年
中秋節辦理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消費8折優惠外，
另外在充值當時即可獲得價值1000元禮品，禮品為指定名酒、名煙
以及酒樓自制的精美禮品盒裝月餅，禮品可以由客人自選。
實操 餐 飲 行 業
餐飲行業充值卡與積分財稅處理實戰
對于充值以及禮品贈送，發票開具推出兩種形式供客戶選擇：
（1）開具不征稅發票10000元，禮品不開具發票；
（2）開具不征稅發票9000元，禮品開具1000元。
舒心酒樓是一般納稅人，會計核算采用《企業會計準則》及新
收入準則。
經過統計，2022年8月實際辦理充值卡：充值100張萬元卡，
均為單位客戶，全部開具不征稅發票。贈送禮品全部為名煙或名酒，
50000元

悠然老師01 解答

2022-11-02 15:46

學員你好，合同負債也是價稅合計，只是把贈品單獨確認收入，贈品那部分收入對應的稅確認到應交稅費