分公司2022.7成立，非獨立核算模式（總公司在南京，分公司在杭州），企業所得稅匯算清繳從2023.1.1開始，總公司出具的財務報表是按月匯總分公司還是按季度或者是按年

K 追問

2022-10-18 10:46

那這個月總公司上傳到電子稅務局的財務報表是不是就是要合并分公司的財務數據

meizi老師 解答

2022-10-18 10:48

 你好；  是的； 總部是的；   報表自己報分公司的；只是所得稅數據是 合并的  

K 追問

2022-10-18 10:51

總公司是不是不需要做分公司的賬務，只用合并報表和所得稅

K 追問

2022-10-18 10:52

因為分公司我們暫時沒有業務，每個月只發放員工的公司和繳納員工的社保和公積金

meizi老師 解答

2022-10-18 10:55

 你好1；   是的；分公司自己做賬 即可； 如果分公司是獨立核算的  

K 追問

2022-10-18 10:55

分公司是非獨立核算的

meizi老師 解答

2022-10-18 10:59

 你好；如果非獨立核算就是總部一起做賬報稅的  

K 追問

2022-10-18 11:02

總部做賬的話，那發放工資和繳納社保的分錄應該怎么做啊

meizi老師 解答

2022-10-18 11:06

 你好；    正常做計提和發放分錄即可   
1、計提工資：
借：管理/銷售費用等
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保：（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4、上交杜保：
借：應付職工薪酬——社保
其他應收款-個人社保
貸：庫存現金/銀行存款
5、上交個人所得稅：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款