老師，您好！我想問一下（都是關于納稅申報的） 1、外購貨物用于集體福利開具了增值稅專業發票在進項采集中抵扣選項是選擇“抵扣”還是“不低扣”？ 2、一般納稅人銷售使用過的小汽車（不放棄相關減稅優惠）無發票這筆業務銷項采集是否應該作為無票視同銷售，附表中需要怎么填寫？ 3、與貸款服務直接相關的咨詢費在進項采集時抵扣選項選擇“抵扣”還是“不抵扣”后續的附表填制需要注意什么？

立峰老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2022-10-15 20:36

同學你好
1、選擇不抵扣
2、3%簡易征收欄調列
3、選擇不抵扣

立峰老師解答

2022-10-15 20:40

?）填報《增值稅納稅申報表附列資料（?）（本期銷售明細）》

在第11?“3%征收率的貨物及加?修理修配勞務”對應的各列

（?）將1%減征額填報在《增值稅減免稅申報明細表》的相關欄次，通過表間勾稽關系在《增值稅納稅申報表（?般納稅?適?）》第23?“應納稅額減征額”體現1%的減征額。

選擇按照2%減征計稅的?般納稅?，只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專?發票。

如果?般納稅?為了開具專票?放棄2%減征優惠，可以適?3%征收率計算繳納增值稅。從此情形下，只需要通過《增值稅納稅申報表附列資料（?）（本期銷售明細）》在第11?“3%征收率的貨物及加?修理修配勞務”對應的各列填寫相關數據即可。