老師好，我想請教一下，A企業投資B公司，認繳450萬，占比90%，實繳90萬，A企業怎么進行賬務處理

Carrie 追問

2022-10-12 13:27

老師好，這個不用按股權權益份額來做賬嗎

郭老師 解答

2022-10-12 13:28

你好，不需要的投資多少做多少。

Carrie 追問

2022-10-12 13:31

老師，還想請問一下，那A企業投資B公司，認繳510萬，占比51%，實繳1000萬，這個A企業要怎么進行賬務處理

郭老師 解答

2022-10-12 13:34

借長期股權投資510
投資收益
貸銀行存款

Carrie 追問

2022-10-12 13:39

老師，之前會計直接計入長期股權投資了，都2年了，那現在調整賬務，多投資的490萬就直接記投資收益嗎，還需要做其他賬務處理嗎

郭老師 解答

2022-10-12 13:40

你好，其他的不需要做的。

Carrie 追問

2022-10-12 13:47

老師，那會計分錄，
調整紅沖
借：長期股權投資 -1000
       貸：銀行存款    -1000
借：長期股權投資 510
       投資收益        490
    貸：銀行存款     1000
老師這樣寫對嗎

郭老師 解答

2022-10-12 13:49

好，直接借投資收益貸長期股權投資就可以的。

Carrie 追問

2022-10-12 13:59

好的，明白謝謝老師
老師，再請教一下，A公司向B公司采購原材料，A給B付了全款30萬，B給A回了30萬的發票，但是后期原材料只回了24萬，最后產生糾紛，B公司應該退回6萬元的貨款，并紅沖6萬的發票，但是實際B公司只承諾退5.5萬，發票也不給紅沖，目前A公司已經收到了5.5萬的退款，這種情況A公司要怎么進行賬務處理

郭老師 解答

2022-10-12 14:01

借銀行存款，貸原材料5.5

Carrie 追問

2022-10-12 14:21

老師，原本應該要退給我們的是6萬貨款，但實際只退了5.5萬，0.5萬對方意思是扣的稅款，老師這個0.5差額不用做營業外支出嗎，是直接計入原材料了嗎？

郭老師 解答

2022-10-12 14:22

好做到原材料里面就可以的。

Carrie 追問

2022-10-12 14:55

明白了，謝謝老師
老師，賬上有筆長期掛賬的其他應收款50萬，但是對方公司已經注銷好久了，這怎么進行賬務處理？
？

郭老師 解答

2022-10-12 14:56

你好，這個具體的是什么業務的，對方給你提供了服務或者是貨物嗎？

Carrie 追問

2022-10-12 15:34

老師，這個是咨詢類代理服務，這個款沒有要回來，但是對方公司已經注銷了，

郭老師 解答

2022-10-12 15:35

這個是你們單位支付出去。

郭老師 解答

2022-10-12 15:35

對方給你提供了服務，借管理費用等，貸其他應收款。

郭老師 解答

2022-10-12 15:35

賬上正常做，就是不允許抵扣所得稅，匯算清繳的時候需要調整。

Carrie 追問

2022-10-12 15:53

老師，沒有發票，直接計入費用，等年底匯算清繳時，統一納稅調增，這么理解對么？如果是應收賬款的話，沒有收回，對方已注銷，賬務處理可以直接計入壞賬嗎，還是計入營業外支出

郭老師 解答

2022-10-12 15:54

是的是的，是這么做的。