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郭老師
職稱: 初級會計師
2022-10-12 11:05
你好,直接價稅合計做賬就可以的。
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某證券經紀人2019年每月從某證券公司取得傭金20000元,每月自行繳納三險一金2000元,專項附加扣除每月2000元(房貸利息及贍養老人各1000元),沒有其他扣除。
扣繳義務人每月代扣代繳稅款情況:
總局規定,證券經紀人增值稅按月納稅,由于不超過10萬元,因此,免征增值稅,不進行價稅分離,也沒有相應附加稅費。
在證券公司支付傭金時,每月只扣除5000元費用,不扣除專項扣除及專項附加扣除:
每月傭金收入20000×(1-20%)=16000
每月展業成本16000×25%=4000
每月扣除展業成本后收入16000-4000=12000
每月預扣預繳:
一月:(12000-5000)×3%=210
二月:(12000×2-5000×2)×3%-210=210
……
證券公司全年預扣預繳(12000×12-5000×12)×10%-2520=5880
該經紀人全年應納稅所得12000×12-5000×12-2000×12-2000×12=36000
該經紀人實際應納稅額36000×3%=1080
第二年匯算清繳可以申請退稅:5880-1080=4800
延伸知識點:對于月傭金收入超過10萬元的經紀人,需要繳納增值稅,因此需要將傭金收入還原成不含稅收入,同時,允許扣除附加稅費。
2022-05-17 19:45:30
請問;小型娯樂場所,月營業額不足20000萬元,是否在免征營業稅范圍之內..
2017-06-28 20:24:50
2016年5月之前購入的營業稅發票不一定含稅。
營業稅發票是否含稅,取決于您在購入營業稅發票時,是否已經支付了對應的稅款。若已經支付了對應的稅款,則購入的營業稅發票包含稅款;若未支付對應的稅款,則購入的營業稅發票不包含稅款
2023-11-03 11:00:13
您好,那您第一次開多少發票?
2022-01-14 09:46:55
你好,這里的營業稅金及附加,與收入是多少無關,是賬面計提的營業稅金及附加的金額
比如附加稅的計算:
城建稅=(增值稅%2B消費稅)*7%或5%
教育費附加=(增值稅%2B消費稅)*3%
地方教育費附加=(增值稅%2B消費稅)*2%
2022-11-04 19:09:33
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