合同：100萬貨款（什么時候開發票，什么時候送貨由合同決定） 4.1日預收貨款C公司10萬，銀行收款（原始賃證是銀行回單10萬） 4.28日發貨物100萬（發貨單或者出庫單） 5.1收貨款80萬，開具發票90萬（銀行回單80萬。普通發票90萬） 請問怎么做分錄，請用應收賬款科目寫分錄，需要暫估的就暫估，嚴禁造假的木木老師作答

王力紅 追問

2022-10-01 15:40

是你所說的情況。應收賬款沒有暫估?但是為啥其他老師是有呢？

林夕老師 解答

2022-10-01 16:02

對于應收賬款是有暫估的，在你的表述中合同有100萬元的合同，也有100萬元的貨物發出，這些我們之間把對應的10萬元，直接確認了。

說暫估不算錯，只是把簡單的問題復雜了。
簽合同時，不需要做分錄。
4月1日，收到10萬元款項
借：銀行存款10
貸：預收賬款10
如果是理論考試中，貸方用合同負債。實務中企業很多并沒有啟用合同負債科目。
4月28日發出貨物。
借：發出商品（這里需要填成本價）
貸：庫存商品
5月1日開發票，以及收款
借：應收賬款10
借：預收賬款/合同負債（和上面對應）10
借：銀行存款80
貸：主營業務收入100
（增值稅這里就不額外寫了，因為表述里沒有涉及，寫了還需要補充信息）
對于剩余部分雖然沒有開票，也沒有支付款項，但是風險隨同整批已經收到。這個10萬元也是符合收入確認的。