送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2022-09-30 14:31

你好

 遞延所得稅資產,是指預計未來可用來抵稅的資產。遞延所得稅是時間差異的影響,一般在稅法和會計準則的時間出現偏差的時候才會出現,是根據可抵扣的暫時性差異以及適用的稅率計算的,遞延所得稅資產科目借方表示金額的增加,貸方表示金額的減少。

  資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記“遞延所得稅資產”科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄。

青青 追問

2022-09-30 14:32

遞延資產跟遞延所得稅資產是一個意思嗎

王超老師 解答

2022-09-30 14:36

不是的,遞延資產是指本身沒有交換價值,不可轉讓,一經發生就已消耗,但能為企業創造未來收益,并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

青青 追問

2022-09-30 14:40

所以遞延資產跟遞延所得稅是沒有關系的,對嗎,只是費用多大,所以先掛賬,然后分年份去攤銷,是這個意思嗎

王超老師 解答

2022-09-30 14:47

是的,這個是用在兩個地方的不同科目的

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相關問題討論
你好,同學,應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
同學,你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好,正在回復題目
2024-06-10 14:08:12
是的,影響所有者權益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
您好!請問題目是什么呢?
2022-10-30 21:09:01
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