簡易計稅項目，取得的分包是免稅發票 ，請問填報增值稅的時候，附表三本期發生額那一欄能填取得分包發票的金額扣除申報嗎？如果可以 ，分錄怎么寫？

歡菇涼 追問

2022-09-07 21:31

開出去的發票是3%的專票，收的分包發票是免稅發票， 這樣的話，豈不是應交稅費簡易稅 有余額？賬上體現還是要交稅？

郭老師 解答

2022-09-07 21:33

你好
進項發票價稅合計100
借主營業務成本100/1.03
應交稅費簡易計稅100/1.03*3%
貸銀行存款100

歡菇涼 追問

2022-09-07 21:38

收到分包的免稅發票100 ，  正常做賬不是：  借：主營業務成本100，貸：銀行存款100，  發票上體現免稅的 ，相當于稅率就是0，也可以按你以上的分錄寫嗎？拆分成應交稅費簡易計稅100/1.03*0.03嗎 ？

郭老師 解答

2022-09-07 21:41

是啊
硬給他們拆開了的

歡菇涼 追問

2022-09-07 21:43

我以為不能這么操作呢  ，沒風險吧？

郭老師 解答

2022-09-07 21:52

那樣操作的借成本
100
貸銀行100
嗎

歡菇涼 追問

2022-09-07 21:56

現在是我報增值稅得時候 ，附表三在本期發生額那一欄填了勞務分包開得免稅發票上的金額，繳納的稅額減少了，現在是賬務上不知道怎么處理

歡菇涼 追問

2022-09-07 21:59

因為以前開出去的是3個點，收到的勞務分包發票也是3個點稅率的發票，我就知道怎么處理， 應交稅費簡易計稅剛好3-3=0，現在變成免稅發票 ，稅率是***，我就不知道怎么處理了

郭老師 解答

2022-09-07 21:59

我上面寫的沒有問題的，肯定是正確的

歡菇涼 追問

2022-09-07 22:01

好的 謝謝你了

郭老師 解答

2022-09-07 22:02

不用客氣
工作愉快