請問，為什么近期匯率變化較大，對財務費用的影響也較大呢？

起風了 追問

2022-09-07 15:53

請問匯率變化是如何導致匯兌損益增減的呢？

李李老師 解答

2022-09-07 17:16

  1、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。
  結匯時(外幣兌換人民幣)
  借：銀行存款(以銀行掛牌賣價來折算)
    財務費用(借貸方的差額，借方大于貸方，為匯兌收益，計入貸方。借方小于貸方，為匯兌損失，計入借方)
    貸：銀行存款(外幣按照記賬匯率折算)
  購匯時
  借：銀行存款(外幣按照記賬匯率折算)
    財務費用(借貸方的差額，借方大于貸方，為匯兌收益，計入貸方。借方小于貸方，為匯兌損失，計入借方)
    貸：銀行存款(以銀行掛牌賣價來折算)
  將100萬美元兌換成人民幣，銀行當日的美元買入價為1美元＝9.51人民幣元，銀行當日的美元賣出價為1美元＝9.61人民幣，則中間價為1美元＝9.56人民幣元。
  借：銀行存款——人民幣戶（100×9.51）951
    財務費用——匯兌差額5
    貸：銀行存款——歐元戶（100×9.56）956
  2、以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，則采用交易發生日的即期匯率折算。
  借：銀行存款——外幣戶（按投資當日的現行匯率來折算）
    貸：實收資本——外方（按投資當日的市場匯率來折算）
      資本公積——資本溢價