老師你好，我們物業公司是小規模納稅人，根據財稅2016年54號文規定收取的水費按照差額實行3%簡易計稅繳納增值稅，那計提應交增值稅時應該用應交稅費—應交增值稅（簡易計稅），還是應交稅費—小規模納稅人專用科目？

陪你考證的初級班主任 追問

2022-08-23 16:31

1、小規模如果3%簡易計稅，現在也是免稅嗎？
2、收到水費:借:庫存現金，貸:主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（簡易計稅） 繳納水費:借:主營業務成本，應交稅費—應交增值稅（簡易），貸:銀行存款，對嗎？
3、假如收到水費5萬，給水廠交水費3萬，都開具了發票，現在只有2萬要交稅，那季度末開票系統和交的稅款不一樣怎么處理？

venus老師 解答

2022-08-23 16:36

1.小規模只有開普票是免稅
  2.可以
  3.你們交稅，是按照銷項稅額-進項稅額

陪你考證的初級班主任 追問

2022-08-23 17:20

我們是小規模的物業公司，我沒明白水費按3%簡易計稅，現在是不是免稅？

venus老師 解答

2022-08-23 17:27

你開普票，是免稅的，同學